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財務會計管理制度
點擊次數:6865  來源:本站原創  作者:xmdstz  【打印】【關閉

 
    為加強會計基礎工作,建立規范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據《中華人民共和國會計法》有關規定,參照《國家會計基礎工作規范》條例標準,結合《企業會計制度》有關內容,以及頂升(廈門)投資顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了頂升(廈門)投資顧問有限公司會計基礎工作規范。 財務管理制度是公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規范化,標準化的一系列具體規定。
    一、總則
    1、 實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
    2、 所屬各部門應嚴格執行國家的法律、法規及管理制度,自覺接受財務部門的監督檢查。
    3、 財務室負責日常的報帳、算帳、記帳等財務會計管理工作。
    4、 各項財務管理工作,實行"一支筆"的財務審批制度。
    5、 會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
    二、會計核算方法及憑證賬冊制度
    (1) 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
    (2) 會計核算以人民幣為記賬本位幣;
    (3) 采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結合實際,設置銀行現金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;
    (4) 原始憑證是記賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備、合法、內容真實、數字正確、日期和印章齊全、大、小寫相符等,不得有白條報賬、不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;
    (5) 財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正,憑證、賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按規定辦理;
    (6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現金收據、票據等,動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄;
    三、貨幣資金管理制度 
   
(1) 嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經銀行同意,不得將業務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
    (2) 做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過銀行規定的限額。
     ①、建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立小金庫。
     ②、對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算;
    四、借款制度 
    
1、任何借款都必須嚴格遵守審批程序。 
     2、任何人借款都必須填寫借款單,由總經理審批后方可支付。 
     3、采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。 
     4、一般借款必須在任務完成一周內報帳。
    五、費用現金報銷制度
    為了加強現金報銷管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制度:
     (1) 差旅費報銷制度;
     (2)招待費報銷制度;
    六、往來賬目清理制度
   
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因、列出清冊,財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
    七、會計報表制度
   
會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確、內容完整、報送及時、手續完備,對年度結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說明。
    八、財務管理的機構及職責

     (一) 財務部門機構的設置與公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同,根據公司的具體情況,人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理、主管會計、出納。
     (二) 財會人員的崗位職責
    1. 財會部經理
    (1) 向企業領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業負責人的經營管理參謀;
    (2) 每月、每季審核各種會計報表和統計報表,寫出財務會計分析報表,送企業法人審閱;
    (3) 檢查,監督管理各項費用的及時收繳,保證企業資金的正常運轉;
    (4) 審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
    (5) 根據行業的具體特點,依據財會管理有關法規、政策、文件、制定財會管理具體制度和操作程序; (6) 組織擬定各項費用標準的預算方案,送企業領導審核、修定; 
    (7) 研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律,行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
    2. 主管會計
    (1) 向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;
    (2) 每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
    (3) 每月、每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;
    (4) 負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領導及時匯報工作情況;
    (5) 檢查銀行、庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符、賬實相符;
    (6) 按照行業特點和需要,分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作。
    3. 出納
    (1) 遵守公司員工守則和財務管理制度;
    (2) 管理好公司的現金收付、銀行存款的存取,保管現金,有價證券,銀行支票等;
    (3) 及時追收企業各種應收款項,保護公司利益不受損失;
    (4) 編制有關現金收付記賬憑證,現金日記賬,銀行日記賬的工作;
    (5) 及時辦理各項轉賬,現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。
    九、會計憑證復合及會計檔案管理制度
    1、會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
    2、對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規定的程序改正。
    3、會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
    4、每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
    5、會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報公司財務室和總經理室批準后方可銷毀。
    6、會計檔案銷毀時,應在財務部派人監督下,經財務室和總經理室核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字、蓋章并將銷毀情況進行報告。
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